Φορολογικές υποχρεώσεις αμερικανών πολιτών

Η αμερικανική υπηκοότητα εκτός από δικαιώματα έχει και σημαντικές υποχρεώσεις που αφορούν όλους τους αμερικανούς πολίτες. Η πιο σημαντική υποχρέωση είναι η υποχρέωση για υποβολή φορολογικών δηλώσεων στις ΗΠΑ κάθε χρόνο, καθώς και η υποχρέωση για δήλωση τραπεζικών λογαριασμών που διατηρούν αμερικανοί πολίτες σε τράπεζες εκτός ΗΠΑ. Οι Ηνωμένες Πολιτείες είναι ίσως η μόνη αναπτυγμένη χώρα που εξασκεί το δικαίωμα φορολόγησης πολιτών που διαμένουν εκτός της χώρας.

Η αμερικανική φορολογική νομοθεσία απαιτεί από τους περισσότερους αμερικανούς πολίτες (και μονίμους κατοίκους ΗΠΑ με πράσινη κάρτα) που έχουν εισοδήματα να κάνουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ, ακόμα και αν αυτά τα εισοδήματα προέρχονται από δραστηριότητες που λαμβάνουν χώρα εκτός των ΗΠΑ και ακόμα και όταν ο αμερικανός πολίτης διαμένει μόνιμα εκτός ΗΠΑ. Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για όσους αμερικανούς πολίτες έχουν εισοδήματα κάτω από ένα ελάχιστο όριο – για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το ποιος υποχρεούται να κάνει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ, μπορείτε να δείτε το site του IRS στο http://www.irs.gov/uac/Do-I-Need-to-File-a-Tax-Return%3F. Σε γενικές γραμμές, όσοι αμερικανοί πολίτες ζουν στην ελλάδα και έχουν ετήσιο οικογενειακό εισόδημα άνω των 10,350 δολαρίων (περίπου 11,011 ευρώ) (για άγαμους) ή 20,700 δολάρια (περίπου 22,021 euro) (για έγγαμους) πρέπει να κάνουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ. Τα ελάχιστα όρια είναι λίγο μεγαλύτερα για άτομα άνω των 65 και αλλάζουν λίγο από χρόνο σε χρόνο, οπότε καλό είναι να κοιτάξετε το site του IRS για να βεβαιωθείτε ότι δεν απαιτείται φορολογική δήλωση, αν το εισόδημα σας είναι κάτω από τα προαναφερθέντα όρια. Σαν εισόδημα λογίζεται ο μισθός από αμειβόμενη εργασία, οι τόκοι τραπεζικών καταθέσεων, η υπεραξία που προέρχεται από πώληση μετοχών ή ακινήτων κ.α. Θα πρέπει σε αυτό το σημείο να αναφέρουμε ότι η υποχρέωση για φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ δεν σημαίνει απαραίτητα ότι θα υπάρχει και χρηματική οφειλή προς την αμερικανική κυβέρνηση. Το λεγόμενο “foreign earned income exclusion” απαλλάσει από τη φορολόγηση ετήσιο εισόδημα από εργασία έως 101,300 δολάρια που προέρχεται από πηγές εκτός ΗΠΑ, υπό προϋποθέσεις. Επίσης, φόροι που πληρώθηκαν σε άλλες χώρες μπορούν να συνυπολογιστούν και να μειώσουν ή να εξαλείψουν τελείως τυχόν φορολογική οφειλή προς τις ΗΠΑ. Τέλος, Ελλάδα και οι ΗΠΑ έχουν υπογράψει την “Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Η.Π.Α.” που σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να μειώσει περαιτέρω τυχόν φορολογική οφειλή προς τις ΗΠΑ. Συνοψίζοντας λοιπόν, στη συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων ελλήνων με αμερικανική υπηκοότητα που ζουν και εργάζονται στην ελλάδα, η συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης στις ΗΠΑ δεν συνεπάγεται και χρηματική οφειλή. Η προθεσμία για υποβολή φορολογικής δήλωσης στις ΗΠΑ για άτομα που μένουν μόνιμα εκτός ΗΠΑ είναι η 15 Ιουνίου του επόμενου έτους από το έτος για το οποίο γίνεται η δήλωση. Όσοι αμερικανοί δεν έχουν κάνει στο παρελθόν δηλώσεις όπως όφειλαν, θα πρέπει να κάνουν εκπρόθεσμα δηλώσεις για τα τελευταία τρια χρόνια. Τον τελευταίο καιρό οι αμερικανικές φορολογικές υπηρεσίες έχουν γίνει ιδιαίτερα αυστηρές με αυτά τα θέματα, και κάθε φορά που κάποιος αμερικανός πολίτης κάνει αίτηση για ανανέωση διαβατηρίου, ενημερώνονται αυτόματα οι φορολογικές υπηρεσίες για να ελέγξουν αν ο πολίτης είναι εντάξει με τις φορολογικές υποχρεώσεις του. Οπότε, μην παραξενευτείτε αν λάβετε ένα γράμμα από το IRS μερικούς μήνες μετά την ανανέωση του αμερικανικού διαβατηρίου σας. Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε στο http://www.irs.gov/publications/p54/

Εκτός από την υποχρέωση για φορολογικές δηλώσεις στις ΗΠΑ, οι αμερικανικές αρχές έχουν επιβάλει και μια πρόσθετη υποχρέωση στους αμερικανούς πολίτες που διατηρούν τραπεζικούς λογαριασμούς εκτός ΗΠΑ με συνολικό υπόλοιπο άνω των 10,000 δολαρίων. Έτσι, όσοι αμερικανοί έχουν ή είναι συνδικαιούχοι ή διαχειρίζονται τραπεζικούς λογαριασμούς εκτός ΗΠΑ που αθροιστικά έχουν υπόλοιπο άνω των 10,000 δολαρίων σε οποιαδήποτε ημέρα του ημερολογιακού έτους, πρέπει να κάνουν τη δήλωση καταθέσεων γνωστή ως FBAR πριν την 15η Ιουνίου του επομένου έτους. Οι ποινές για όσους δεν κάνουν τη δήλωση καταθέσεων FBAR είναι δρακόντειες και περιλαμβάνουν φυλάκιση έως πέντε χρόνια και πρόστιμο ίσο με έως το 50% του συνόλου των τραπεζικών καταθέσεων. Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε στο σχετικό άρθρο ή στο http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Report-of-Foreign-Bank-and-Financial-Accounts-FBAR.

8 thoughts on “Φορολογικές υποχρεώσεις αμερικανών πολιτών

  1. asterias

    Γειά σας.

    Ξέρω ότι το άρθρο αναφέρεται σε υποχρεώσεις αμερικάνων πολιτών αλλά δεν ξέρω που αλλού μπορώ να ρωτήσω.

    Θα ξεκινήσω το διδακτορικό μου στις ΗΠΑ από Σεπτέμβρη όπου θα έχω εισόδημα 25.000 τον χρόνο. Πιθανώς και κάποιο επιπλέον εισόδημα από πρακτική το καλοκαίρι.

    Εδώ στην Ελλάδα έχω κάποια ακίνητα (και εισοδήματα από αυτά) στο όνομα μου τα οποία δηλώνω στη ελληνική φορολογική δήλωση.

    Μπορείτε να με βοηθήσετε να ξεδιαλύνω τι πρέπει να δηλώνω και που;

    Σας ευχαριστώ πολύ.

    1. admin Post author

      Καταρχήν, ανάλογα με τα δεδομένα, εκείνος που θα ετοιμάσει την αμερικανική δήλωση θα αξιολογήσει αν είστε non-resident for tax purposes ή όχι. Αν είστε non-resident for tax purposes τότε στην αμερικανική δήλωση δηλώνονται όλο το παγκόσμιο εισόδημα, διαφορετικά μόνο εκείνο που είναι “US source.” Στις ελληνικές δηλώσεις δηλώνεται γενικά το παγκόσμιο εισόδημα, εκτός αν είστε δηλωμένος στην ελλάδα ως κάτοικος εξωτερικού (που δεν γίνεται αν είστε non-resident for tax purposes στην αμερική).

  2. electra

    Καλησπέρα σας,

    δεν βρήκα σχετικό post, οπότε γράφω εδώ. Η γιαγιά και ο παππούς μου (Αμερικανοί υπήκοοι) ήρθαν στην Ελλάδα το 1966. Ο παππούς πέθανε το 1969 και μέχρι τότε έπαιρνε σύνταξη. Μετά τον θάνατό του η γιαγιά έπαιρνε την σύνταξη του παππού μέχρι το 1972 όπου και ξαναπαντρεύτηκε. Η γιαγιά όσα χρόνια ζούσε στην Αμερική δεν είχε εργαστεί ποτέ. Η ηλικίας της πλέον είναι 88 ετών και στην Ελλάδα εισπράττει σύνταξη χηρείας λόγω θανάτου του 2ου συζύγου της. Κάποιος φίλος της από την Αμερική της είπε πως δικαιούται και η ίδια σύνταξη από την Αμερική και ας μην είχε εργαστεί ποτέ εκεί και μάλιστα αναδρομικά απ’ όταν έγινε 66 ετών.. Γνωρίζετε αν ισχύει κάτι τέτοιο?

    Ευχαριστώ για την άμεση ανταπόκρισή σας.

    1. admin Post author

      Πιθανότατα να δικαιούται – αυτό το ζήτημα δεν είναι θέμα της μεταναστευτικής ή φορολογικής νομοθεσίας με την οποία ασχολούμαστε.

  3. usacitizen

    Καλησπερα. Ειμαι Αμερικανιδα υπηκοος, ετων 23. Εργαζομαι στο δημοσιο τομεα, με αποτελεσμα η μισθοδοσια μου να μπαινει σε ελληνικη τραπεζα προτιμησης μου κ επιπλεον εχω παψει ν ειμαι προστατευομενο μελος απο το Νοεμβριο του 2014 οποτε κ εγινε η προσληψη μου. Προσφατα πηγα και γω σε τραπεζα για να ανοιξω ενα δευτερο λογαριασμο κ μ ζητησαν ν υπογραψω ενα εντυπο, το οποιο δε γνωριζα τι ειναι οποτε κ δεν υπεγραψα, με αποτελεσμα η κατασταση να εκκρεμει. Το ετησιο εισοδημα μου δεν ξεπερνα τις 12000 ευρω .. Στην περιπτωση αυτη τι ακριβως κοινοποιειται απο την τραπεζα και συμφωνα με τη συμφωνια FATCA στην IRS; Πιο συγκεκριμενα, για μενα που το ετησιο εισοδημα μου (οι μισθοι μ δλδ καθοσον δεν παρουσιαζω καποια αλλη δραστηριοτητα και δεν απολαμβανω εισοδηματα απο ακινητα, μερισματα κτλ) θα ειναι κοντα στις 12000 απο φετος κ μετα, ποια στοιχεια ακριβως θα τους κοινοποιηθουν αναλογα δλδ με την εισοδηματικη κατηγορια στην οποια ανηκω; Ρωταω επειδη διαβασα πως απο καποιο συγκερκιμενο ποσο κ πανω κοινοποιουνται τα στοιχεια. Επισης, απο ποτε κ μετα οφειλω να κανω φορολογικη δηλωση στην Αμερικη, μιας κ φετος εργαζομαι για πρωτη φορα.. Ευχαριστω εκ των προτερων..

    1. admin Post author

      Εφόσον έχετε εισόδημα κοντά στις 12000, θα πρέπει κατά πάσα πιθανότητα να κάνετε φορολογική δήλωση. Πιθανόν να χρειάζεται και δήλωση καταθέσεων. Οι υποχρεώσεις αυτές δεν έχουν σχέση με το αν κοινοποιούνται στοιχεία ή όχι – εξάλλου, οι αμερικανικές υπηρεσίες δεν βασίζονται μόνο σε επίσημες κοινοποιήσεις – αλλά και σε κάτω από το τραπέζι κοινοποιήσεις όπως έγινε στην ελβετία. Θα ήταν χρήσιμο να έχετε μια συζήτηση με τον κ. Ρόκα για τις υποχρεώσεις σας και τι θα πρέπει να κάνετε εφεξής.

  4. fotika.74

    Κύριε Ρόκα καλημέρα σας,
    Είχα γεννηθεί στις ΗΠΑ από Έλληνες γονείς το 1974. Το 1987 (δηλαδή όταν ήμουν 14 χρονών) μετακομίσαμε στην Ελλάδα. Τότε είχα αμερικάνικο διαβατήριο, το οποίο έχει λήξει πολλά χρόνια και δεν το ανανέωσα ποτέ. Βγάζοντας στην Ελλάδα ελληνική ταυτότητα μου δόθηκε να καταλάβω ότι έχω διπλή υπηκοότητα (και αμερικάνικη και ελληνική). Δεν έχω ξαναπάει στην Αμερική από το 1990 και μετά. Δεν έχω καμία οικονομική συναλλαγή με Αμερική και δεν έχω (ή δεν γνωρίζω αν έχω) social security number). Έλαβα λοιπόν χθες επιστολή από την Alpha-bank εδώ στην Ελλάδα όπου διατηρώ λογαριασμό, στην οποία αναφέρεται ότι πρέπει να προσκομίσω άμεσα βεβαίωση μισθοδοσίας μου από το δημόσιο στο οποίο εργάζομαι και εκκαθαριστικό σημείωμα του 2014. Επίσης οφείλω να συμπληρώσω το έντυπο W-8BEN (Βεβαίωση Ιδιότητας Αλλοδαπού του Πραγματικού Δικαιούχου για το σκοπό της Παρακράτησης και Δήλωσης Φόρου στις ΗΠΑ). Δεν είμαι σίγουρη (όπως απ’ό,τι αντιλαμβάνομαι ούτε η ίδια η τράπεζα είναι σίγουρη) αν το έντυπο αυτό είναι το σωστό. Επίσης από το πολύ διευκρινιστικό άρθρο σας, καταλαβαίνω ότι είμαι υπόχρεη σε φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ λόγω της γέννησής μου στην Αμερική? Και αν ναι, εφόσον δεν έχω καμία συναλλαγή, επαφή, σχέση με το Αμερικανικό κράτος και ιδιαίτερα με το φορολογικό τους σύστημα, αν το εισόδημά μου εδώ στην Ελλάδα ξεπερνάει το όριο που αναγράφεται στο άρθρο σας, θα πρέπει να πληρώνω φόρους και στην Αμερική?
    Ευχαριστώ εκ των προτέρων,
    Έφη Τσούβαλη

    1. admin Post author

      Το σωστό έντυπο που θα πρέπει να συμπληρώσετε στην τράπεζα είναι το W9 και όχι το W8BEN. Σωστά, είστε υπόχρεη σε δηλώσεις αλλά πιθανόν να μην υπάρχει φορολογικό υπόλοιπο. Αν θέλετε μπορείτε να καλέσετε το γραφείο μας και να συζητήσετε με τον κ. Ρόκα για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις υποχρεώσεις σας και την ετοιμασία των φορολογικών δηλώσεων.

Leave a Reply