Η αμερικανική υπηκοότητα συνοδεύεται από σημαντικές υποχρεώσεις, με πιο βασική την υποχρέωση για φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ, ακόμα και αν ο πολίτης ζει εκτός της χώρας. Οι αμερικανοί πολίτες και οι κάτοχοι πράσινης κάρτας που έχουν εισοδήματα υποχρεούνται να καταθέτουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις, ακόμη και αν αυτά προέρχονται από δραστηριότητες εκτός ΗΠΑ. Αν και υπάρχουν εξαιρέσεις για όσους έχουν χαμηλότερα εισοδήματα, η φορολογία μπορεί να αφορά και εισοδήματα από εργασία, τόκους, ή υπεραξία από πώληση μετοχών και ακινήτων. Ωστόσο, το “foreign earned income exclusion” επιτρέπει την αφορολόγητη κερδοφορία έως 102,100 δολάρια από εισόδημα που προέρχεται από το εξωτερικό.

Επιπλέον, οι Αμερικανοί πολίτες που έχουν τραπεζικούς λογαριασμούς εκτός ΗΠΑ με υπόλοιπο άνω των 10,000 δολαρίων πρέπει να δηλώσουν αυτούς τους λογαριασμούς στην αμερικανική κυβέρνηση μέσω της φόρμας FBAR. Η μη συμμόρφωση με αυτήν την υποχρέωση μπορεί να οδηγήσει σε αυστηρές ποινές, όπως πρόστιμα ή και φυλάκιση.

Η διαδικασία για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων στις ΗΠΑ έχει προθεσμία μέχρι τις 15 Ιουνίου του επόμενου έτους, και η καθυστέρηση στις δηλώσεις των τελευταίων τριών ετών μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές συνέπειες, καθώς οι αμερικανικές αρχές παρακολουθούν αυστηρά την εκπλήρωση αυτών των υποχρεώσεων. Παρά τις αυστηρές ρυθμίσεις, σε πολλές περιπτώσεις, οι Έλληνες με αμερικανική υπηκοότητα δεν θα έχουν φορολογική οφειλή, καθώς το σύστημα προβλέπει ελαφρύνσεις και συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και ΗΠΑ.

Τις τελευταίες μέρες, το γραφείο μας δέχεται καθημερινά κλήσεις από άτομα που γεννήθηκαν στις ΗΠΑ και στα οποία  ζητήθηκε από ελληνική ή ξένη τράπεζα η συμπλήρωση του εντύπου W-9/W-8BEN . Αυτό συμβαίνει διότι οι τράπεζες έχουν συμφωνήσει με την αμερικανική εφορία να εντοπίζουν άτομα με ενδείξεις αμερικανική ιθαγένειας, να αντλούν στοιχεία τους και να τα προωθούν στις ΗΠΑ. Αμερικανοί πολίτες  θα πρέπει δηλαδή να συμπληρώνουν το έγγραφο W9 και να φροντίζουν  να είναι εντάξει με όλες τις φορολογικές υποχρεώσεις τους προς στο αμερικανικό κράτος . Το γραφείο μας θα χαρεί να σας λύσει απορίες σχετικά με αυτό το θέμα.

Το FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) απαιτεί από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα παγκοσμίως να αναφέρουν τις πληροφορίες για λογαριασμούς Αμερικανών πολιτών ή φορολογικών κατοίκων των ΗΠΑ στις αμερικανικές αρχές. Στην Ελλάδα, 167 τράπεζες συμμορφώνονται με τον νόμο αυτόν. Οι τράπεζες υποχρεούνται να εντοπίζουν λογαριασμούς που ανήκουν σε Αμερικανούς πολίτες ή άτομα με αμερικανική φορολογική κατοικία, εξετάζοντας στοιχεία όπως αμερικανικό διαβατήριο ή διεύθυνση στις ΗΠΑ.

Αν, για παράδειγμα, ένας Έλληνας που γεννήθηκε στις ΗΠΑ διατηρεί τραπεζικό λογαριασμό στην Ελλάδα, πρέπει να συμπληρώσει φόρμα για να δηλώσει τη φορολογική του κατάσταση και να ενημερώσει τις αμερικανικές αρχές. Αν αρνηθεί, ο λογαριασμός του μπορεί να παγώσει. Οι Αμερικανοί πολίτες στην Ελλάδα πρέπει να συμμορφωθούν με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις στις ΗΠΑ.

Η αμερικανική νομοθεσία απαιτεί από όλους τους Αμερικανούς πολίτες να δηλώνουν τις τραπεζικές καταθέσεις τους εκτός ΗΠΑ (FBAR), εφόσον το συνολικό υπόλοιπο ξεπερνά τα 10.000 δολάρια σε οποιαδήποτε ημέρα του έτους. Η μη δήλωση καταθέσεων επιφέρει αυστηρές ποινές, συμπεριλαμβανομένων προστίμων που μπορεί να φτάσουν το 50% του μέγιστου υπολοίπου του λογαριασμού. Το θέμα έγινε γνωστό κυρίως λόγω της UBS, η οποία κατηγορήθηκε για βοήθεια σε

Αμερικανούς να αποκρύπτουν καταθέσεις. Το FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) επιβάλλει στις τράπεζες διεθνώς να αναφέρουν πληροφορίες για Αμερικανούς πολίτες στους αμερικανικούς φορολογικούς οργανισμούς, ενώ οι τράπεζες στην Ελλάδα ζητούν από τους πελάτες να δηλώσουν τη φορολογική τους κατάσταση.

Η αμερικανική κυβέρνηση έχει προσφέρει προγράμματα αμνηστίας (2009-2012), επιτρέποντας σε όσους δεν είχαν δηλώσει καταθέσεις να αποφύγουν ποινικές κυρώσεις με την καταβολή προστίμου 27,5% επί του μέγιστου υπολοίπου των λογαριασμών που δεν δηλώθηκαν. Ωστόσο, για πολλούς Αμερικανούς εκτός ΗΠΑ, το πρόστιμο αυτό είναι υπερβολικό. Έπειτα από διαμαρτυρίες, η αμερικανική κυβέρνηση ανακοίνωσε ότι θα είναι πιο επιεικής με όσους δεν συμμορφώθηκαν λόγω αμέλειας (“non-willful”), επιτρέποντας εκπρόθεσμες δηλώσεις χωρίς τα αυστηρά πρόστιμα.